Forschungszulage: sind Sie förderfähig?
Sieben Fragen entscheiden, ob ein Vorhaben unter das FZulG fällt. Der Check nennt am Ende die geschätzte Zulage pro Jahr und sagt, welche Angabe ihn am stärksten bewegt.
- Zwei Fragen sind Ausschlusskriterien, fünf gewichten das Ergebnis
- Schätzung aus dem Fördersatz nach § 4 Abs. 1 FZulG
- Kein Formular, keine E-Mail-Adresse
Geschrieben von Max Nodes, Gründer und Geschäftsführer · 25 von 25 begleiteten BSFZ-Anträgen bescheinigt (Stand 09/2026) · Zuletzt aktualisiert: · Rechtsstand:
Ihr Vorhaben trägt die Merkmale eines begünstigten Vorhabens
Steuerpflicht, technisches Risiko und Nachweisführung passen. Die Bescheinigung der BSFZ entscheidet verbindlich (§ 6 FZulG); die Schätzung zeigt, worüber wir sprechen.
Geschätzt für ein Vorhaben, mit 65.000 € Arbeitgeberbrutto je Person und Jahr, ohne Auftragsforschung und ohne Eigenleistungen. Die meisten Unternehmen haben mehrere Vorhaben: Die Zulage wird je Wirtschaftsjahr über alle bescheinigten Vorhaben zusammen berechnet, bis zum Deckel der Bemessungsgrundlage. Ihre echten Zahlen ergeben ein anderes Ergebnis.
Förderfähig, aber eine Angabe schwächt den Antrag
Die Grundvoraussetzungen sind erfüllt. Meist fehlt die Zeiterfassung oder die Einordnung des Vorhabens ist unklar. Beides lässt sich vor dem Antrag beheben.
Geschätzt für ein Vorhaben, mit 65.000 € Arbeitgeberbrutto je Person und Jahr, ohne Auftragsforschung und ohne Eigenleistungen. Die meisten Unternehmen haben mehrere Vorhaben: Die Zulage wird je Wirtschaftsjahr über alle bescheinigten Vorhaben zusammen berechnet, bis zum Deckel der Bemessungsgrundlage. Ihre echten Zahlen ergeben ein anderes Ergebnis.
Für dieses Vorhaben greift die Forschungszulage nicht
Entweder fehlt die Steuerpflicht in Deutschland oder das Vorhaben trägt kein technisches Risiko. Beides sind Voraussetzungen, über die sich nicht verhandeln lässt. Für andere Vorhaben im Unternehmen kann das Ergebnis anders ausfallen.
Anderes Vorhaben besprechenDas Wichtigste in Kürze
Anspruch auf die Forschungszulage hat, wer in Deutschland einkommen- oder körperschaftsteuerpflichtig ist (§ 1 FZulG) und ein Vorhaben durchführt, das unter Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung fällt (§ 2 FZulG). Entscheidend ist nicht die Größe der Innovation, sondern ob zu Beginn offen war, ob die Lösung funktioniert. Rechtsform, Branche und Unternehmensgröße spielen für den Anspruch keine Rolle, für den Fördersatz schon. Alle Sätze und Deckel im Überblick zeigt die Seite Forschungszulage Fakten 2026.
Das Wichtigste zur Förderfähigkeit
Welche Unternehmen sind anspruchsberechtigt?
Alle, die in Deutschland einkommen- oder körperschaftsteuerpflichtig sind. Rechtsform, Branche, Alter und Größe spielen für den Anspruch keine Rolle.
- Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG und AG, über die Körperschaftsteuer
- Personengesellschaften wie GbR, OHG und KG, anteilig über die Gesellschafter
- Einzelunternehmen und Freiberufler, über die Einkommensteuer
- Unternehmen im Verlust, weil die Zulage bei fehlender Steuer ausgezahlt wird
Steuerbefreite Einrichtungen ohne wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb fallen heraus: anspruchsberechtigt sind nach § 1 Abs. 1 FZulG nur unbeschränkt oder beschränkt einkommen- oder körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen, und ohne festgesetzte Steuer gibt es nichts, worauf angerechnet werden könnte.
Welche Vorhaben sind begünstigt?
Vorhaben, bei denen zu Beginn offen war, ob die Lösung funktioniert, und bei denen systematisch daran gearbeitet wurde. § 2 FZulG kennt dafür drei Kategorien.
| Kategorie | Woran man sie erkennt |
|---|---|
| Grundlagenforschung | Erkenntnisgewinn ohne konkrete Anwendung im Blick |
| Industrielle Forschung | Neues Wissen für Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen |
| Experimentelle Entwicklung | Prototypen, Demonstratoren und Testreihen, solange Produkt oder Verfahren noch nicht im Wesentlichen feststehen (§ 2 Abs. 2 FZulG) |
Was nicht zählt
- Routineanpassungen an bestehenden Produkten ohne offenes technisches Ergebnis
- Marktforschung, Design und Werbung
- Produktionsvorbereitung, nachdem das Verfahren im Wesentlichen feststeht (§ 2 Abs. 2 FZulG)
Welche Kosten zählen in die Bemessungsgrundlage?
Vor allem Personalkosten. Dazu kommen Eigenleistungen, Auftragsforschung, Abschreibungen und ab 2026 eine Pauschale.
| Kostenart | Anrechnung | Fundstelle |
|---|---|---|
| Arbeitslöhne der F&E-Beschäftigten | voll, anteilig nach Zeitanteil | § 3 Abs. 1 FZulG |
| Eigenleistung von Einzel- und Mitunternehmern | 100 € je Stunde, höchstens 40 Stunden je Woche | § 3 Abs. 3 FZulG |
| Abschreibung auf bewegliche Anlagegüter | anteilig, Anschaffung nach dem 27.03.2024 | § 3 Abs. 3a FZulG |
| Auftragsforschung | 70 % des Entgelts | § 3 Abs. 4 FZulG |
| Gemeinkostenpauschale | 20 %, nur für Vorhaben mit Beginn nach dem 31.12.2025 | § 3 Abs. 3b FZulG |
Beispiel eines KMU mit Vorhabenbeginn 2026.
Die Bemessungsgrundlage ist auf 12 Mio. € je Wirtschaftsjahr begrenzt (§ 3 Abs. 5 FZulG). Wie sich daraus die Zulage ergibt, rechnet der Rechner für jedes Jahr einzeln.
Was passiert nach dem Check?
Zwei Anträge in fester Reihenfolge: erst die Bescheinigung der BSFZ, dann den Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt.
Vorhaben abgrenzen
Welche Arbeiten gehören zum Vorhaben, welche sind Routine.
Sie und wirBescheinigung beantragen
Die BSFZ prüft, ob das Vorhaben begünstigt ist (§ 6 FZulG).
BSFZAntrag auf Forschungszulage einreichen
Nach Ablauf des Wirtschaftsjahres elektronisch an das Finanzamt (§ 5 FZulG).
SieFestsetzung und Auszahlung
Anrechnung auf die festgesetzte Steuer, der Überschuss wird ausgezahlt (§ 10 FZulG).
Finanzamt
Der ganze Ablauf mit Fristen steht auf der Seite Forschungszulage beantragen.
Welche Fragen zur Förderfähigkeit tauchen am häufigsten auf?
Ergebnis des Checks belastbar machen
Im Erstgespräch grenzen wir Ihre Vorhaben ab und rechnen mit Ihren echten Zahlen. 70 % des Honorars werden erst nach der Auszahlung fällig.
Erstgespräch buchenWeiterlesen
- Forschungszulage-RechnerRechnet die Zulage für jedes Wirtschaftsjahr einzeln.
- Forschungszulage beantragenDer Ablauf von der Projektanalyse bis zur Auszahlung.
- KMU und FördersatzWann 35 % gelten und wie der Verbund zählt.
- ZeiterfassungWie ein prüfungsfester Stundennachweis aussieht.
- Antrag-BeispielEine Projektbeschreibung, die die BSFZ überzeugt.
- Forschungszulage (FZulG)Der Leitfaden mit allen Regeln im Überblick.
Max Nodes
Gründer und Geschäftsführer von NOVARIS Consulting. Spezialisiert auf die steuerliche Forschungsförderung (FZulG) seit 2021; 25 von 25 begleiteten BSFZ-Anträgen bewilligt (Stand 09/2026). Max Nodes