Schließt die Forschungszulage eine EU-Förderung aus?

Nein. Die Forschungszulage und EU-Programme wie Horizon Europe sind kombinierbar, dürfen aber nicht dieselben Aufwendungen doppelt fördern (§ 7 FZulG). Die Forschungszulage bleibt ein Rechtsanspruch ohne Wettbewerb, EU-Programme vergeben Mittel wettbewerblich und mit höherem Antragsaufwand.

Forschungszulage und EU-Förderung: kombinierbar, aber nicht für dieselben Kosten

Die Forschungszulage schließt eine EU-Förderung wie Horizon Europe nicht aus. Verboten ist nur, dieselben Aufwendungen doppelt anzusetzen (§ 7 FZulG).

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Forschungszulage: Rechtsanspruch. Horizon Europe: wettbewerblich, mit Auswahlentscheidung.
Kombinierbar, wenn Kostenpositionen getrennt bleiben (§ 7 FZulG).
Alle staatlichen Beihilfen zusammen höchstens 15 Mio. € je Vorhaben (§ 4 Abs. 3 FZulG).

Geschrieben von Max Nodes, Gründer und Geschäftsführer · 25 von 25 begleiteten BSFZ-Anträgen bescheinigt (Stand 09/2026) · Zuletzt aktualisiert: 18. September 2026 · Rechtsstand: September 2026

Auf einen Blick

Steuerliche Zulage oder EU-Programm

Vorhaben und Förderweg abgleichen

Zahlen und Details

Forschungszulage: schneller, ohne Wettbewerb

EU-Förderung ergänzt die Forschungszulage, ersetzt sie nicht.

Das Wichtigste in Kürze

Die Forschungszulage schließt eine EU-Förderung nicht aus, aber nicht für dieselben Aufwendungen: Wer Personalkosten über Horizon Europe abrechnet, darf dieselben Stunden nicht zusätzlich bei der Forschungszulage geltend machen (§ 7 FZulG). Die Forschungszulage ist ein Rechtsanspruch ohne Wettbewerb, EU-Programme wie Horizon Europe oder der EIC Accelerator vergeben Mittel wettbewerblich. Beide Wege lassen sich parallel nutzen, wenn Kostenpositionen sauber getrennt bleiben. Alle staatlichen Beihilfen eines Vorhabens zusammen sind auf 15 Mio. € gedeckelt, einschließlich der Forschungszulage (§ 4 Abs. 3 FZulG).

Das Wichtigste zur Kombination

Rechtsanspruch: nur die Forschungszulage, EU-Programme sind wettbewerblich
Kumulierung: kombinierbar, aber nicht für dieselben Aufwendungen (§ 7 FZulG)
Beihilfegrenze: alle staatlichen Beihilfen zusammen höchstens 15 Mio. € je Vorhaben (§ 4 Abs. 3 FZulG)
Rückwirkung: Forschungszulage bis zu vier Jahre rückwirkend, EU-Förderung nur für künftige Projekte

Welche zehn Kriterien unterscheiden Forschungszulage und Horizon Europe im Detail?

Die Forschungszulage gewinnt bei Rechtsanspruch, Tempo und Rückwirkung, Horizon Europe bei der Förderhöhe für internationale Konsortien.

Forschungszulage und Horizon Europe in zehn Kriterien
Kriterium	Forschungszulage	Horizon Europe
Zugang	erfüllt Rechtsanspruch, kein Wettbewerb	nicht Wettbewerblich, mit Auswahlentscheidung
Antragsteller	erfüllt Einzelnes Unternehmen	nicht Konsortium aus mindestens drei Ländern
Rückwirkend	erfüllt Ja, bis zu vier Jahre	nicht Nein, nur künftige Projekte
Förderart	Steuerliche Zulage	Zuschuss, nicht rückzahlbar
Förderhöhe	Bis zu 4,2 Mio. € pro Jahr	Projektabhängig, oft 1 bis 10 Mio. €
Auszahlung	erfüllt Auch bei Verlustunternehmen, über den Steuerbescheid	teilweise Zuschuss nach Berichten, keine Zahlung vor Projektstart
Zeitrahmen	erfüllt 4 bis 9 Monate bis zur Auszahlung	9 bis 18 Monate bis zum Grant Agreement
Aufwand	teilweise Mittel: BSFZ-Bescheinigung plus Finanzamtsantrag	nicht Sehr hoch: Konsortium, Proposal mit 50 bis 100 Seiten
Kombinierbarkeit	teilweise Kombinierbar, außer für dieselben Aufwendungen (§ 7 FZulG)	teilweise Kombinierbar, wenn die Kostenbasis getrennt bleibt
Nachweispflichten	erfüllt Gering, nur der Finanzamtsantrag	nicht Umfangreich: Periodic Reports und Audits

Was unterscheidet die Forschungszulage von EU-Förderprogrammen wie Horizon Europe?

Der größte Unterschied ist der Rechtsanspruch: Die Forschungszulage erhält jedes forschende Unternehmen, EU-Programme vergeben Mittel im Wettbewerb mit Bewerbern aus mehreren Ländern.

Die Tabelle mit den zehn Kriterien oben zeigt Zugang, Antragsteller, Rückwirkung und Förderhöhe im Detail; an dieser Stelle nur der Kernpunkt: Horizon Europe verlangt ein Konsortium aus mindestens drei Ländern und eine Auswahlentscheidung, die Forschungszulage nicht. Der Finanzamtsantrag zur Forschungszulage läuft unabhängig von einer EU-Bewerbung. Details zu Horizon Europe, dem EIC Accelerator und Eurostars/Eureka stehen im nächsten Abschnitt.

Welche EU-Programme kommen neben der Forschungszulage infrage?

Drei EU-Programme passen für forschende Unternehmen in Deutschland: Horizon Europe, der EIC Accelerator und Eurostars/Eureka.

EU-Förderprogramme im Überblick
Programm	Zugang	Förderhöhe
Horizon Europe	Konsortium aus mindestens drei Ländern, thematischer Call	projektabhängig, oft 1 bis 10 Mio. €, nicht rückzahlbar
EIC Accelerator	Einzelbewerbung möglich, sehr kompetitiv	bis zu 2,5 Mio. € Zuschuss plus bis zu 10 Mio. € Beteiligungskapital
Eurostars / Eureka	bilaterales oder multilaterales Projekt mit internationalem Partner	Förderquote national festgelegt, in Deutschland über das BMBF

Für ein erstes Programm ohne Wartezeit bleibt die Forschungszulage der schnellste Einstieg. Ein EU-Programm ergänzt sie, ersetzt sie aber nicht.

Dürfen Forschungszulage und EU-Förderung gleichzeitig laufen?

Ja, aber nicht für dieselben Aufwendungen: § 7 FZulG verbietet, dieselben Kosten doppelt zu fördern, nicht die Kombination selbst.

Forschungszulage und EU-Förderung im Direktvergleich
Kriterium	Forschungszulage	EU-Förderung
Rechtsanspruch	erfüllt Jedes forschende Unternehmen, kein Wettbewerb	nicht Wettbewerblich, mit Auswahlentscheidung je Call
Antragszeitpunkt	erfüllt Rückwirkend bis zu vier Jahre	nicht Nur vor Projektstart, keine Rückwirkung
Aufwand	teilweise Mittel: BSFZ-Bescheinigung plus Finanzamtsantrag	nicht Sehr hoch: Konsortium, Proposal mit 50 bis 100 Seiten
Auszahlung	erfüllt Auch für Verlustunternehmen, über den Steuerbescheid	teilweise Zuschuss nach Berichten, keine Zahlung vor Projektstart
Kumulierung	teilweise Kombinierbar, außer für dieselben Aufwendungen (§ 7 FZulG)	teilweise Kombinierbar, wenn die Kostenbasis getrennt bleibt

Beispiel: dieselbe Forschung, getrennte Kostenpositionen
Kostenposition	Forschungszulage	Horizon-Projekt
Personalkosten Team A, Prozessinnovation	über die Forschungszulage abgerechnet	nicht im Konsortialbudget
Personalkosten Team B, Konsortialprojekt	nicht angesetzt	über Horizon Europe abgerechnet
Sachkosten externe Testreihen	als Auftragsforschung 70 % anrechenbar (§ 3 Abs. 4 FZulG)	kein Teil des EU-Antrags

Jede Kostenposition muss im Finanzamtsantrag eindeutig einem Programm zugeordnet sein, der Forschungszulage oder dem EU-Projekt, nicht beiden. Das ist die Grenze aus § 7 FZulG.

§ 9 FZulG bindet die Forschungszulage an die europäischen Beihilferegeln der Allgemeinen Gruppenfreistellungsverordnung. Über alle staatlichen Beihilfen eines Vorhabens hinweg gilt eine gemeinsame Grenze von 15 Mio. €, einschließlich der Forschungszulage (§ 4 Abs. 3 FZulG).

Welches Programm passt zu welcher Unternehmensgröße?

Die Antwort hängt von Größe und Ressourcen ab: kleine Unternehmen starten mit der Forschungszulage, größere kombinieren beide Wege.

Empfehlung nach Unternehmensgröße
Unternehmensgröße	Empfehlung
KMU / Start-up	Forschungszulage zuerst, schnell und ohne Konsortium. EIC Accelerator ergänzend prüfen.
Mittelstand	Beide Wege parallel: Forschungszulage als Basis, Horizon-Europe-Anträge für größere Partnerprojekte.
Großunternehmen	Forschungszulage für laufende F&E, EU-Programme für einzelne strategische Vorhaben.

Welche Fragen tauchen zur Kombination am häufigsten auf?

Kann ich Forschungszulage und Horizon Europe gleichzeitig nutzen?+

Ja. Die entscheidende Regel: Dieselben Aufwendungen dürfen nicht doppelt gefördert werden (§ 7 FZulG). Wer Personalkosten über Horizon Europe abrechnet, kann dieselben Stunden nicht zusätzlich bei der Forschungszulage geltend machen. Lösung: Kostenpositionen sauber auf verschiedene Projekte oder Zeiträume verteilen.

Muss ich mich zwischen Forschungszulage und EU-Förderung entscheiden?+

Nein. Beide Instrumente ergänzen sich. Die Forschungszulage ist der zuverlässige Grundbaustein, ein Rechtsanspruch ohne Wettbewerb. EU-Programme bringen zusätzliches Potenzial für größere, internationale Vorhaben.

Wie hoch ist die Erfolgsquote bei EU-Förderprogrammen?+

Belastbare Quoten veröffentlichen die Programme je Call, nicht als Dauerwert; fragen Sie sie für Ihren Call ab. Die Forschungszulage kennt eine Erfolgsquote in diesem Sinn ohnehin nicht: Sie ist ein Rechtsanspruch, jedes Unternehmen, das die Kriterien Neuheit, technisches Risiko und Systematik erfüllt, erhält sie.

Brauche ich für die Forschungszulage internationale Partner?+

Nein. Die Forschungszulage ist ein rein nationales Instrument. Sie beantragen sie allein als einzelnes Unternehmen, ohne Konsortium. Auch Auftragsforschung mit 70 % Anrechnung zählt dabei mit (§ 3 Abs. 4 FZulG).

Kann ich die Forschungszulage rückwirkend beantragen, während ich auf eine EU-Entscheidung warte?+

Ja. Während EU-Anträge 9 bis 18 Monate dauern, lässt sich die Forschungszulage rückwirkend für bereits abgeschlossene Vorhaben beantragen, bis zu vier Jahre. So steht die nationale Förderung fest, unabhängig vom EU-Ergebnis.

Was passiert, wenn dieselben Kosten versehentlich doppelt angesetzt werden?+

Das verstößt gegen § 7 FZulG. Jede Kostenposition muss im Finanzamtsantrag eindeutig einem Programm zugeordnet sein, entweder der Forschungszulage oder dem EU-Projekt, nicht beiden. Eine saubere Kostentrennung je Projekt verhindert den Fehler von vornherein.

Wann ist ein EU-Programm die bessere Wahl als die Forschungszulage?

Drei Situationen, in denen Horizon Europe, der EIC Accelerator oder Eurostars/Eureka mehr bringen als die Forschungszulage allein.

Internationales Konsortium bereits vorhanden: Ein Vorhaben mit Partnern aus mindestens drei EU-Ländern passt zu Horizon Europe, das genau diese Konsortien fördert, projektabhängig oft mit 1 bis 10 Mio. €.
Hochinnovatives Scale-up mit hohem Kapitalbedarf: Ein Vorhaben mit internationalem Skalierungspotenzial passt zum EIC Accelerator, der bis zu 2,5 Mio. € Zuschuss plus bis zu 10 Mio. € Beteiligungskapital kombiniert, deutlich über der maximalen Forschungszulage von 4,2 Mio. € pro Jahr.
Bilaterales Projekt mit einem internationalen Partner: Ein Projekt mit genau einem ausländischen Partner, ohne volles EU-Konsortium, passt zu Eurostars/Eureka, dessen Förderquote in Deutschland über das BMBF national festgelegt wird.

Ohne internationales Konsortium, ohne skalierbares Alleinstellungsmerkmal und ohne ausländischen Partner entfällt der Grund für Horizon Europe, den EIC Accelerator und Eurostars/Eureka gleich dreifach; die Forschungszulage bleibt für ein einzelnes deutsches Unternehmen der Rechtsanspruch, der auch rückwirkend greift.

Forschungszulage und EU-Förderung ohne Doppelförderung kombinieren

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Offizielle Quellen

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Max Nodes

Gründer und Geschäftsführer von NOVARIS Consulting. Spezialisiert auf die steuerliche Forschungsförderung (FZulG) seit 2021; 25 von 25 begleiteten BSFZ-Anträgen bewilligt (Stand 09/2026). Max Nodes